Письмо ДФМиВК Банка России от 11.10.2018 № 12-3-5/7960

Запрос от 26.09.2018 № 4ПОД/ФТ

10.01.2016 года вступил в силу Федеральный закон № 423-ФЗ, в соответствии с которым статья 7 Федерального закона № 115-ФЗ дополнена пунктом 1.4-2 следующего содержания: «1.4-2. При покупке физическим лицом ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней на сумму, не превышающую 40 000 рублей, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 40 000 рублей, а также при использовании персонифицированного электронного средства платежа для совершения покупки физическим лицом ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней в розницу на сумму, не превышающую 100 000 рублей, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей, идентификация клиента — физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводится (за исключением случая, если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).».

Согласно части 2 статьи 13 Федерального закона № 196-ФЗ «О ломбардах», реализация ломбардом невостребованной вещи, на которую обращено взыскание, осуществляется путем ее продажи. В случае, если сумма оценки невостребованной вещи не превышает 30 000 рублей, то форма и порядок реализации невостребованной вещи определяются решением ломбарда. Например, такая продажа может осуществляться в форме публичного предложения.

Согласно статьи 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации, реализация невостребованных вещей в ломбардах в контексте налогового законодательства не относится к розничной торговле. При этом, сама по себе реализация невостребованных вещей не является самостоятельным видом деятельности для ломбарда, поскольку реализации подлежат невыкупленные залогодателями (заемщиками) залоги.

Однако, в пункте 1.4-2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ говорится о продаже товаров в розницу.

На основании всего вышеизложенного просим разъяснить, вправе ли ломбарды при продаже невостребованного имущества — ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, бывших в употреблении, физическим лицам не проводить их идентификацию при соблюдении пороговых значений, указанных в пункте 1.4-2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ?

Письмо ДФМиВК Банка России от 11.10.2018 № 12-3-5/7960

Федеральный закон № 115-ФЗ не наделяет Банк России и его структурные подразделения полномочиями давать толкования по вопросам его применения. Вместе с тем, считаем возможным высказать мнение Департамента, которое не является официальным толкованием указанного выше федерального закона.

Учитывая, что норма пункта 1.4-2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ не конкретизирует субъектный состав организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, на которые распространяется указанная норма, при покупке физическим лицом ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней на сумму, не превышающую 40 000 рублей, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 40 000 рублей, а также при использовании персонифицированного электронного средства платежа для совершения покупки физическим лицом ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней в розницу на сумму, не превышающую 100 000 рублей, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей, ломбард не проводит идентификацию клиента — физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца (за исключением случая, если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).