Письмо Пробирной палаты России от 15.08.2019 № 40-05-1-11/1347

Запрос от 05.08.2019

Просим Вас дать разъяснения по вопросу наличия статуса «организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом» (для целей Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ).

В статье 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ указывается, что к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом (для целей Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ), относятся «организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий».

По нашему мнению, буквальное толкование данной нормы позволяет применять ее лишь к субъектам, которые фактически (в действительности) совершают или намерены совершить «скупку, куплю-продажу», и норма не применяется к субъектам, заключающим договор подряда из давальческих материалов или договор оказания услуг (ремонт и т.д.).

Становятся ли, по мнению Пробирной палаты России, организации и предприниматели, осуществляющие деятельность по ремонту/изготовлению ювелирных изделий из давальческого сырья, субъектами исполнения Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ (вне зависимости от того, осуществляются ли фактически скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий) с момента регистрации соответствующих кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)?

Либо же обязанности по организации внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ должны быть исполнены организациями и предпринимателями, осуществляющими деятельность по ремонту/изготовлению ювелирных изделий, лишь в случае, когда имеется намерение фактически совершить «скупку, куплю-продажу» (т.е. до момента совершения подобной сделки)?

Письмо Пробирной палаты России от 15.08.2019 № 40-05-1-11/1347

Рассмотрев направленное Вами обращение, разъясняем, что к субъектам Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон № 115-ФЗ) относятся, помимо прочих, организации, осуществляющие операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, в том числе скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий их них и лома таких изделий, за определенным исключением.

Статус организации либо индивидуального предпринимателя, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, при осуществлении деятельности по ремонту/изготовлению ювелирных изделий из давальческого сырья, к которым относятся требования организации внутреннего контроля появляется с момента регистрации перехода к ним права собственности на указанное сырье и изделия.

В соответствии с абзацем 6 подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ операции, совершаемые в рамках договора подряда (отгрузка материалов подрядчику для изготовления ювелирных изделий, отгрузка готовых ювелирных изделий заказчику, оплата подрядных работ) не относятся к операциям, подлежащим обязательному контролю.

Вместе с тем, если при производстве ювелирных изделий по договору подряда на давальческой основе подрядчик помимо материала заказчика использует собственное сырье, то операции, связанные с отгрузкой готовых изделий и перечислением платежей за них, будут подлежать обязательному контролю в случае, если стоимость материалов подрядчика равна или превышает пороговое значение.

При этом, выполнение обязательств и осуществление мероприятий по организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма необходимо организовать до начала осуществления деятельности по ремонту/изготовлению ювелирных изделий.