Письмо Росфинмониторинга от 02.04.2024 № 04-00-07/7976

Запрос от 13.03.2024

Просим дать разъяснения по порядку формирования ФЭС в следующей ситуации.

Общество-1 продает Обществу-2 лом ювелирных изделий на сумму 2 млн руб.

Общество-2 продает Обществу-1 ювелирные изделия на сумму 2 млн руб.

Стороны подписывают акт взаимозачета встречных требований на сумму 2 млн руб., чем прекращают обязательства друг друга в части оплаты переданного товара. Фактических платежей при зачете взаимных требований не было.

В соответствии с Информационным письмом Росфинмониторинга от 20.09.2021 № 63 «В случае, если в рамках договора скупки, купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий обязательства сторон исполняются путем зачета встречных однородных требований, то соответствующие операции по взаимозачету в целях Федерального закона № 115-ФЗ будут подлежать обязательному контролю, в случае если сумма требований превышает пороговое значение».

Просим пояснить, как в рассматриваемой ситуации Обществу-1 следует сформировать ФЭС 1-ФМ об операции по зачету передачи ювелирных изделий в счет оплаты Общества-2:

• какой «Код признака операции» необходимо указать?
• если код признака операции «0 – для операций с денежными средствами, в том числе электронными денежными средствами», то какой необходимо указать код признака наличных или безналичных денежных средств?
• что будет считаться датой совершения операции: дата товарной накладной о передаче товара от Общества-2 Обществу-1 или дата подписания акта о зачете взаимных требований?
• необходимо ли указывать банковские реквизиты участников операции, учитывая, что фактически операция совершается без использования расчетных счетов?
• какие документы необходимо указывать в качестве основания совершения операции?

Письмо Росфинмониторинга от 02.04.2024 № 04-00-07/7976

Управление организации надзорной деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу рассмотрело Ваше обращение от 13.03.2024 и сообщает следующее.

В соответствии с статьей 3 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон № 115-ФЗ) операции с денежными средствами или иным имуществом — действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

В случае, если в рамках договора скупки, купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий обязательства сторон исполняются путем зачета встречных однородных требований, сумма которых превышает установленное Федеральным законом № 115-ФЗ пороговое значение, то соответствующие сделки по взаимозачету в целях Федерального закона № 115-ФЗ будут подлежать обязательному контролю.

Поскольку в рамках договора взаимозачета действия клиента направлены на погашение денежного требования на сумму 2 млн. руб., возникает необходимость представления в Росфинмониторинг сведений об операции, подлежащей обязательному контролю.

Сведения должны быть представлены в Росфинмониторинг не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции.

При формировании сообщения об указанной операции показатели формы ФЭС 1-ФМ заполняются следующим образом:

• «Код признака операции» — «3 — для операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них и ломом таких изделий»;
• «Дата совершения операции» — дата подписания акта о взаимозачете встречных требований, который будет осуществлен в день фактической отгрузки Обществом-2 ювелирных изделий;
• «Характеристика операции» — «взаимозачет встречных требований по поставке лома и ювелирных изделий»;
• сведения о банковских реквизитах не заполняются;
• блок «Документы, подтверждающие совершение операции» — реквизиты 2 договоров купли-продажи (продажа Обществу-2 лома ювелирных изделий, покупка Обществом-1 ювелирных изделий), реквизиты товарных накладных по вышеуказанным договорам, реквизиты акта о взаимозачете встречных требований на сумму 2 млн. руб.