Типология № 17-Т. Незаконное получение субсидий в рамках государственных программ поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства

Сектор: кредитные организации, лизинговые компании

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ  «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» органами власти осуществляется поддержка субъектов малого  и среднего предпринимательства (далее – субъекты МСП) в соответствии  с государственными программами (подпрограммами) .

Государственные программы (подпрограммы) предполагают оказание финансовой поддержки субъектам МСП путем предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам.

В частности, данные программы предусматривают возмещение (субсидирование) части затрат на уплату первого взноса (авансовый платеж) по договору финансовой аренды (лизинга).

Суть схемы незаконного получения субсидий в рамках государственных программ поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства заключается в следующем.

1. Между Лизингодателем и Лизингополучателем заключается договор финансовой аренды (лизинга).

2. Лизингополучатель является «технической» организацией (индивидуальным предпринимателем) и заключает договор финансовой аренды (лизинга) в целях получения государственной поддержки в форме возмещения части затрат на уплату первого лизингового платежа.

3. Лизингополучатель не исполняет обязательства согласно договору финансовой аренды (лизинга) и не оплачивает лизинговые платежи. Как правило, на счет Лизингодателя поступают денежные средства только в качестве авансового платежа (рисунок 1, 2).

4. В отдельных случаях: а) Лизингополучатель аффилирован  с Лизингодателем (рисунок 1), следовательно, может быть заключен фиктивный договор финансовой аренды (лизинга) (рисунок 2) либо  в действительности договор финансовой аренды (лизинга) не заключался, первоначальный взнос не вносился; б) Лизингополучатель подделывает документы в части завышения суммы первоначального взноса; в) отсутствует факт покупки предмета лизинга у Поставщика и зачисления денежных средств на его счет (рисунок 1); г) предмет лизинга ранее был в эксплуатации у Лизингополучателя (рисунок 1), однако используется как вновь полученный.

5. Лизингополучатель обращается с договором финансовой аренды (лизинга) в орган государственной власти Российской Федерации для получения субсидии (рисунок 1, 2).

6. Полученные из бюджета денежные средства с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению легализуются или обналичиваются в кратчайший срок (рисунок 2). Например, Лизингодателем или Лизингополучателем совершаются транзитные финансовые операции по «цепочке» контрагентов (оплата коммунальных платежей, приобретение оборудования и др.).