Типология «Теневая инкассация»

Типология «Теневая инкассация»

Пример типологии ОД: «обналичивание» денежных средств с использованием счетов торгово-розничных предприятий («теневая» инкассация).

Риск: использование наличных денежных средств, кредитных организаций, МФО и КПК, номинальных юридических лиц — резидентов («фирм-однодневок») в схемах легализации преступных доходов.

Зона риска: Кредитно-финансовая сфера, Бюджет, Коррупция.

Сектор: без ограничения сектора.

Признаки теневой схемы

1. Торгово-розничные предприятия (далее – ТРП) заключают с номинальными фирмами, как правило, осуществляющими транзитную деятельность и имеющими признаки «фирм-однодневок» («технических»), договоры на оказание услуг инкассации, агентские договоры, договоры комиссий и пр.

2. Наличная выручка, образующаяся у ТРП, передается заказчикам наличных денежных средств через посредников, действующих за вознаграждение. Предположительно, руководство указанных ТРП также получает свой процент за оказание данного вида услуг.

3. Денежные средства в размере, эквивалентном переданной выручке, безналичным путем поступают от номинальных фирм на счет ТРП (по договору или фиктивным товарным сделкам).

Таким образом, при отсутствии внесения и зачисления наличной выручки через кассу банка на расчетный счет ТРП (классическая инкассация) фактически денежные средства на него поступают со счетов транзитных организаций безналичным путем.

Все чаще клиентами кредитных организаций для придания законного вида сомнительным операциям используются договоры, исполнение которых предполагает уплату НДС (например, поставка автомобилей и других товаров с актами их приема-передачи, с признаками фиктивности, предоставление туристических услуг), что не предусмотрено Методическими рекомендациями Банка России от 04 декабря 2015 года № 35-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов».

Характерной особенностью данных схем является так называемая «ломка» назначения платежа при поступлении и списании денежных средств в адрес фирм-однодневок. Так, денежные средства на счета «фирмы-однодневки» поступают за строительные материалы, оборудование, услуги и строительные работы, а расходуются в качестве оплаты за продукты питания, автомобили, табачные изделия, предоставление туристических услуг.